Как учитывать лизинговые платежи?

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, конкретно на цифрах по лизинговым платежам и их учету: Заказали автомобиль с определенной комплектацией она  изготавливалась 3 месяца.Заключен договор лизинга о том что, когда машина придет мы будем обладателями этого основного средства (но платить лизинговые платежи) и на балансе она у нас будет числиться. Мы оплатили предоплату за автомобиль и ждем его.Сумма договора с НДС = 2 027 379 в том числе НДС (316125,61)Предоплату оплатили 846 000 в том числе НДС (129050,85) они нам выставили с/ф на аванс 846 000 в апреле и сейчас 31.08.2017г выставили закрывающую с/ф на суммы 846 000+ 35039,40(один лиз. платеж)=881039,40 двумя строками (см. приложение файл)Сумма первого лизингового платежа до 25.05.2017г. составляет 35 039,40 в том числе НДС (5 344,99)Подписали акт-приема передачи авто 04.07.17.А также  есть ОС-1 на сумму 1 481 757,63 (это банк (наш лизигодатель) покупал по такой стоимости авто у продавца этого авто) мне эту сумму нужно ставить в расходы по БУ или ставлю в БУ и НУ ту же сумму что и по лизинговому договору 2 072 379 и как правильно единовременно учесть в расходы аванс на сумму 881039,40(за вычетом НДС) ?т.е в БУ ставлю сумму с включенным % по лизингу или без не могу понять.А еще госпошлина на регистрацию ТС была 2850 тоже в июле.Заранее благодарю.

  Добрый день!
  
  1) В налоговом учете Вы приходуете предмет лизинга по расходам лизингодателя, т.е. в сумме 1 481 757,63 руб. без НДС (п. 1 ст. 257 НК РФ).
  
  2) В бухучете Вы приходуете предмет лизинга по всем Вашим затратам, т.е. всей сумме платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость - без НДС и с учетом госпошлины за регистрацию (п. 8 ПБУ 6/01).
  
  3) В налоговом учете вся сумма августовского лизингового платежа с учетом аванса за минусом НДС и налоговой амортизации предмета лизинга является налоговым расходом )(пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), в бухучете также вся сумма, выставленная в августе, начисляется как лизинговый платеж проводкой Д 76 К 76.
• Цитата: 3) В налоговом учете вся сумма августовского лизингового платежа с учетом аванса за минусом НДС и налоговой амортизации предмета лизинга является налоговым расходом )(пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), в бухучете также вся сумма, выставленная в августе, начисляется как лизинговый платеж проводкой Д 76 К 76.

  Добрый день!
  В договоре еще прописано что лизинг на 35 месяцев. Но мы ставим 37-верно 3 года +1 месяц по амортизации
  Если можно на цифрах так понятнее:
  В НУ: 1 481 757,63 (эта сумма уже без НДС) -746643,56 (аванс +1ый лизинговый платеж по которому есть закрывающая фактура за август- PDF)=735 114,07 : 36 (месяцев, т.к мы уже внесли в расходы 1ый лиз. платеж по фактуре за август) = 20419,84
  В БУ: 2 072 379  (по договору лизинга), 3 000 (выкупная стоимость), 2850 (госпошлина)
  2 072 379 -316125,61(НДС) = 1 756 253,39 
  3 000 -457,63 = 2542,37
  ИТОГО по БУ стоимость; 1 756 253,39+2542,37+2850=1 761 645,76 -746 643,56 (аванс и 1ый лиз платеж)=1 015 002,20 : 36 (месяцев т.к мы уже внесли в расходы 1ый лиз. платеж по фактуре за август) = 28194,51 (сумма амортизации)
  По договору лизинговый платеж составляет 35039,40-5344,99(ндс)=29694,41 
  соответственно если лизинговый платеж больше амортизации в расходы по НУ и БУ ставлю 28194,51 сумму амортизации? а тогда 20419,84 что это не понимаю.
  Заранее благодарю, за терпение.
• Цитата: Добрый день!В договоре еще прописано что лизинг на 35 месяцев. Номы ставим 37-верно 3 года +1 месяц по амортизацииЕсли можно на цифрах так понятнее:В НУ: 1 481 757,63 (эта сумма уже без НДС) -746643,56 (аванс +1ый лизинговый платеж по которому есть закрывающая фактура за август- PDF)=735 114,07 : 36 (месяцев, т.к мы уже внесли в расходы 1ый лиз. платеж по фактуре за август) = 20419,84В БУ: 2 072 379  (по договору лизинга), 3 000 (выкупная стоимость), 2850 (госпошлина)2 072 379 -316125,61(НДС) = 1 756 253,393 000 -457,63 = 2542,37ИТОГО по БУ стоимость; 1 756 253,39+2542,37+2850=1 761 645,76 -746 643,56 (аванс и 1ый лиз платеж)=1 015 002,20 : 36 (месяцев т.к мы уже внесли в расходы 1ый лиз. платеж по фактуре за август) = 28194,51 (сумма амортизации)По договору лизинговый платеж составляет 35039,40-5344,99(ндс)=29694,41соответственно если лизинговый платеж больше амортизации в расходы по НУ и БУ ставлю 28194,51 сумму амортизации? а тогда 20419,84 что это не понимаю.Заранее благодарю, за терпение.

  Добрый день!
  
  Все неправильно, кроме выделенного синим.
  
  В налоговом учете первоначальная налоговая стоимость равна расходам лизингодателя на покупку имущества без НДС и не уменьшается ни на какие показатели, т.е. составляет 1 481 757,63 руб.
  В бухгалтерском учете первоначальная стоимость равна расходам лизингополучателя на приобретение данного имущества без НДС и не уменьшается ни на какие показатели, т.е. составляет 1 761 645,76 руб.
  
  В бухгалтерском и налоговом учете расходы совершенно различны, они в принципе не могут совпадать.
  
  В бухучете это только амортизация (1 761 645, 76 руб. / 37 месяцев), в налоговом учете - амортизация (1 481 757,63 руб./37) + начисленный лизинговый платеж без НДС в сумме, превышающей начисленную за месяц налоговую амортизацию.
• Цитата: В бухучете это только амортизация (1 761 645, 76 руб. / 37 месяцев), в налоговом учете - амортизация (1 481 757,63 руб./37) + начисленный лизинговый платеж без НДС в сумме, превышающей начисленную за месяц налоговую амортизацию.

  Добрый день!
  
  Огромное спасибо за разъяснения. 
  
  Правильно ли теперь я Вас поняла?
  
  БУ: 1761 645,76 /37=47612,05 амортизация в бухучете.(которая списывается ежемесячно начиная с августа 2017 т.к. акт приема передачи был 04.07.2017)
  
  НУ: 1 481 757,63/37=40047,50+29694,41 (лиз. платеж без НДС) = 69741,91
  69741,91-47612,05 =22129,86 сумма которая будет списываться в налоговом учете в расходы ежемесячно 3 года-верно?
  или как разница между лизинговым платежом и начисленной амортизации т.е. 47612,05-29694,41=17917,64
  
  Но как же быть с авансом который уплачен в апреле 846 000 и 35 039,40 (1-ый лиз. платеж) по которой есть с/ф закрывающая, естественно за минусом НДС-не понятно. Пишут что по данной с/ф можно единовременно поставить сумму в расходы в НУ в том квартале в котором выдан акт-приема передачи авто + есть закрывающая с/ф.
  Здесь мне до сих пор не понятно, если можно разъясните "на пальцах".
  Ни разу с лизингом не сталкивалась, а здесь еще аванс есть и кусок лиз. платежа в фактуре за август.
  
  Заранее благодарю за терпение.
• Цитата: Добрый день!Огромное спасибо за разъяснения.Правильно ли теперь я Вас поняла?БУ: 1761 645,76 /37=47612,05 амортизация в бухучете.(которая списывается ежемесячно начиная с августа 2017 т.к. акт приема передачи был 04.07.2017)НУ: 1 481 757,63/37=40047,50+29694,41 (лиз. платеж без НДС) = 69741,9169741,91-47612,05 =22129,86 сумма которая будет списываться в налоговом учете в расходы ежемесячно 3 года-верно?или как разница между лизинговым платежом и начисленной амортизации т.е. 47612,05-29694,41=17917,64Но как же быть с авансом который уплачен в апреле 846 000 и 35 039,40 (1-ый лиз. платеж) по которой есть с/ф закрывающая, естественно за минусом НДС-не понятно. Пишут что по данной с/ф можно единовременно поставить сумму в расходы в НУ в том квартале в котором выдан акт-приема передачи авто + есть закрывающая с/ф.Здесь мне до сих пор не понятно, если можно разъясните "на пальцах".Ни разу с лизингом не сталкивалась, а здесь еще аванс есть и кусок лиз. платежа в фактуре за август.Заранее благодарю за терпение.

  Добрый день!
  
  С бухучетом все верно, выделенное синим я совсем не понял.
  
  В налоговом учете признается в составе расходов налоговая амортизация 40 047,50 руб.
  Дополнительно в расходах учитывается начисленный лизинговый платеж в сумме, превышающей налоговую амортизацию. Например, в августе 2017 г. налоговый расход в виде начисленного лизингового платежа составит 881 039,40 руб. - НДС - 40 047,50 руб. и т.п.
  
  Лизинговый аванс зачтен в счет оплаты первого лизингового платежа, т.е. учитывается в составе налоговых расходов при начислении первого лизингового платежа в августе 2017 г.
• Цитата: Дополнительно в расходах учитывается начисленный лизинговый платеж в сумме, превышающей налоговую амортизацию. Например, в августе 2017 г. налоговый расход в виде начисленного лизингового платежа составит 881 039,40 руб. - НДС - 40 047,50 руб. и т.п

  Все я поняла, в расходы в НУ ежемесячно будет вставать сумма лиз. платежа без НДС 29694,41 и все. 
  а просто в августе т.к был аванс сумма в расходы будет такая 846000 +35 039,40 =881039,40 -134395,84 (НДС)= 746643,56-40047,50 (налоговая амортизация) = 706596,06 данная сумма упадет в расходы по НУ в августе, а в сентябре уже в расходы по налогу на прибыль упадет только 29694,41-верно?
  
  Заранее благодарю.
• Цитата: Все я поняла, в расходы в НУ ежемесячно будет вставать сумма лиз. платежа без НДС 29694,41 и все.а просто в августе т.к был аванс сумма в расходы будет такая 846000 +35 039,40 =881039,40 -134395,84 (НДС)= 746643,56-40047,50 (налоговая амортизация) = 706596,06 данная сумма упадет в расходы по НУ в августе, а в сентябре уже в расходы по налогу на прибыль упадет только 29694,41-верно?Заранее благодарю.

  Добрый день!
  
  Верно.
• Огромное спасибо за терпение))).